想透過投資美股賺取被動收入，卻被複雜的美股稅務問題搞得頭昏眼花？尤其是看到帳戶無端被預扣30%美股股息稅，心都在淌血，更擔心漏填W-8BEN表格教學資訊會不會有什麼罰則。別擔心，這幾乎是每個台灣投資人前進美股市場的必經之路。本篇指南將為你從頭解析美股稅務的核心概念，提供手把手的W-8BEN表格教學，並深入探討許多人好奇的美股退稅申請可行性，讓你一次搞懂所有環節，安心投資。
為什麼台灣人投資美股要懂稅？秒懂2大關鍵稅務
踏入美股市場，首先要釐清一個觀念：美國政府會對「非美國稅務居民」的海外投資人課徵特定稅負。對我們台灣投資人來說，主要會碰到以下兩種稅，搞懂它們的差別，你就掌握了80%的美股節稅關鍵。
關鍵一：30%股息稅 (Dividend Tax) – 跑不掉的預扣稅款
這是最常見也最直接的稅。當你持有的美國公司發放股息（Dividend）時，券商會直接「預先扣除」30%的稅款，再將剩餘的70%發到你的帳戶。這是一個源頭預扣（Withholding）的概念，基本上是無法避免的。
- 情境舉例：假設你持有的蘋果公司（AAPL）股份，這次配發了100美元的股息。
- 預扣稅款：$100 * 30% = $30
- 實際入帳：$100 – $30 = $70
這筆30%的稅是直接繳交給美國國稅局（IRS），無論你是透過海外券商還是國內複委託，這條規則都適用。把它當成投資美股的必要成本，心態上會比較平衡。😅
關鍵二：資本利得稅 (Capital Gain Tax) – 填對「W-8BEN表格」就可能免稅！
這絕對是海外投資人的一大福音！所謂的「資本利得」，指的就是你買賣股票、ETF所賺到的價差。例如，你以150美元買入一股NVIDIA，之後以550美元賣出，賺到的400美元就是資本利得。
好消息是：只要你正確填寫並提交「W-8BEN表格」，證明你是「非美國稅務居民」，你的資本利得就可以完全免稅！
這也是為什麼所有美股券商開戶時，都會強制要求你填寫這份文件的原因。一旦忘了填或讓它過期，券商可能會用更高的稅率預扣你的交易所得，那就真的得不償失了。
免除資本利得稅的神器：W-8BEN表格手把手教學
W-8BEN表格可說是台灣投資人最關鍵的護身符。這份文件的全名是「Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting (Individuals)」，簡單說，就是一份「外籍人士身份證明書」。
W-8BEN表格是什麼？為何它對海外投資人如此重要？
W-8BEN表格的主要用途有兩個：
- 聲明你的「非美國人」身份：向美國國稅局（IRS）正式表明，你不是美國公民、綠卡持有者或稅務居民，因此不適用美國國內的稅法。
- 豁免資本利得稅：這是最重要的目的。提交此表後，券商才能合法地不對你的股票交易價差預扣稅款。
基本上，沒有這份文件，你在美股市場的活動會被視為稅務身份不明，可能導致高達24%~30%的「備用預扣稅」（Backup Withholding），屆時不只股息，連你賣出股票的總金額都可能被扣稅，處理起來會非常麻煩。
圖解W-8BEN表格填寫步驟（含線上更新流程）
現在絕大多數的海外券商都提供線上填寫W-8BEN表格的服務，過程非常簡便，系統會引導你完成。以下是表格中各個欄位需要填寫的資訊，讓你心裡有個底：
| Part (部分) | 欄位名稱 | 填寫說明 |
|---|---|---|
| Part I 個人資訊 |
1. Name of individual | 填寫你的護照英文姓名，姓與名順序要與護照一致。 |
| 2. Country of citizenship | 國籍，直接填寫 Taiwan。 | |
| 3. Permanent residence address | 永久居住地址，請至郵局網站將中文地址翻譯成英文後填入。注意：此地址不能是美國地址。 | |
| Part II 稅務資訊 |
6. Foreign tax identifying number (TIN) | 外國稅務識別碼，對台灣人而言，就是你的身分證字號。 |
| 8. Date of birth (MM-DD-YYYY) | 你的出生年月日，格式為「月-日-西元年」。 | |
| 9. Claim of Tax Treaty Benefits | 稅收協定優惠聲明。由於台灣與美國沒有稅務協定，此處通常會留空或勾選不適用。這也是為何我們的股息稅無法減免的原因。 | |
| Part III 證明 |
Certification | 閱讀完所有聲明後，在下方簽名處打字簽署你的全名，並填上日期。這代表你確認以上資訊皆為屬實。 |
線上申請通常5-10分鐘內就能搞定。如果你需要參考紙本表格，可以至美國國稅局(IRS)網站下載，但一般直接透過券商線上系統處理即可。
忘記填寫或表格過期會怎樣？3年更新一次的重要性
W-8BEN表格的有效期是「簽署當年算起，往後推3個完整的日曆年」。舉例來說，如果你在2026年任何一天簽署，它的有效期會到2029年12月31日。
表格快到期時，券商通常會提前幾個月透過Email通知你更新。請務必留意這些郵件，並即時完成線上更新。如果忘記更新，將會發生：
- 😱 啟用備用預扣稅：券商會開始對你的交易總額（包含賣股所得）預扣24%~30%的稅款。
- 😱 交易限制：部分券商可能會限制你的買入功能，直到你更新文件為止。
總之，把更新W-8BEN表格當成手機換約一樣的例行公事，才能確保你的投資之路順暢無阻。
被預扣的30%美股股息稅可以退嗎？退稅申請流程與風險評估
這是許多投資人的終極疑問：既然稅被預扣了，有沒有辦法像報綜所稅一樣申請美股退稅呢？答案是：理論上可以，但實務上對絕大多數台灣投資人來說是「弊大於利」。
誰有資格申請美股退稅？基本條件一次看
能夠成功退稅的關鍵在於「稅收協定」（Tax Treaty）。如果你的國家與美國簽有稅收協定，且協定中明訂股息稅率低於30%（例如15%），那麼你就可以向IRS申請退還「多扣」的稅款。
然而，殘酷的現實是：台灣與美國目前沒有簽署任何稅收協定。這意味著，對台灣投資人來說，30%的股息稅率是法定標準稅率，並不存在「被多扣」的問題。因此，想以這個理由申請退稅，基本上是行不通的。
美股退稅申請流程：ITIN申請與1040-NR表格詳解
即使如此，若你因其他特殊原因（例如被錯誤地課徵了資本利得稅）需要申請退稅，流程也極為繁瑣：
- 申請ITIN（個人納稅識別號碼）：你必須先向IRS申請一組ITIN，這類似於你在美國的臨時稅務編號，申請過程需要身份驗證，耗時數月。
- 填寫1040-NR表格：這是專為「非居民外籍人士」（Non-Resident Alien）設計的報稅表格。你需要詳細列出你的美國來源收入（如股息），並計算應退稅額。
- 郵寄與等待：將所有文件（包含券商提供的1042-S表格）郵寄至美國IRS，接著就是漫長的等待，整個過程可能長達半年到一年以上。
專家提醒：為何多數人不建議自行申請美股退稅？
綜合以上，除非你是被預扣了上萬美元的稅款，否則自行申請美股退稅的投報率極低。主要原因有三：
- 金錢成本高：如果你對流程不熟，很可能需要聘請美國會計師協助，費用動輒數百甚至上千美元，可能比你想退的稅還要多。
- 時間成本高：從申請ITIN到收到退稅款，整個流程曠日廢時，需要極大的耐心。
- 成功率不確定：由於台灣沒有稅務協定優勢，自行申請退回股息稅的成功率很低，很可能白忙一場。
因此，對於絕大多數投資人，更務實的策略是接受30%的股息稅作為投資成本，並專注於透過選股和資產配置來提升整體回報。
FAQ 常見問題
Q：透過台灣券商複委託投資美股，稅務上有什麼不同嗎？
A： 稅務規定完全相同。無論是透過海外券商還是國內券商複委託，美國政府的30%股息預扣稅和資本利得免稅（需填W-8BEN）政策都一體適用。最大的差別在於，複委託的W-8BEN表格是由國內券商協助你提交，手續上感覺可能單純一些，但稅務本質並無二致。
Q：除了美國的稅，我在台灣還需要申報海外所得稅嗎？
A： 是的，這非常重要！你在美股的獲利（包含股息和資本利得）屬於中華民國稅法規定的「海外所得」。根據最低稅負制，如果你的「全戶海外所得」總額達到新台幣100萬元，就需要申報；而當你的「基本所得額」（包含海外所得、特定保險給付等）超過750萬元的免稅額時，才需要繳納差額的稅款。因此，多數小額投資人可能只需要申報，而不必繳稅。可參考海外所得稅申報教學文章進一步了解。
Q：所有美國公司的股息都會預扣30%嗎？有沒有例外？
A： 大部分的「合格股息」（Qualified Dividends）都適用30%的預扣稅率。不過也有些例外，例如某些被歸類為「利息」性質的收入（如部分債券ETF的配息）可能適用較低的稅率或免稅。另外，一種特殊的合夥企業形式MLP（Master Limited Partnerships），其配息的稅務處理方式更為複雜，預扣稅率可能高達37%，投資前需要特別留意。
Q：如果我同時擁有美國國籍（雙重國籍），稅務上有何不同？
A： 如果你具有美國公民或綠卡身份，那麼你就屬於「美國稅務居民」，完全不適用本文的規則。你需要向IRS申報全球所得，稅務複雜度會大幅增加。在這種情況下，你不應該填寫W-8BEN表格，而是要填寫W-9表格，並強烈建議諮詢專業的美國稅務會計師。
結論
總結來說，身為台灣投資人，應對美股稅務的核心策略其實相當清晰：首先，務必準時填寫並每三年更新一次W-8BEN表格，這是確保你享受資本利得免稅優惠的關鍵護身符。其次，要理解30%的美股股息稅是投資美股的標準程序，將其視為必要成本。最後，雖然美股退稅申請在理論上可行，但考量到其申請流程的複雜性、高昂的成本以及台灣與美國無稅務協定的現實，對多數人而言並不划算。掌握這些關鍵，你就能更自信地佈局全球市場，讓美股投資成為你財富增長的穩定力量。