又到了每年五月的報稅季，面對密密麻麻的稅務規定，你是不是也感到一個頭兩個大，心裡總想著「怎麼免稅？」或是尋找各種合法節稅方法來守護自己的血汗錢？其實，魔鬼就藏在細節裡。想在稅務上聰明省錢，第一步就是要先搞懂遊戲規則。本篇文章將從最基礎的「免稅額是什麼」開始，為你拆解最新的所得稅免稅條件，並彙整出5個超實用的合法節稅攻略，無論你是剛出社會的小資族，還是扛起一家生計的家庭支柱，都能從中找到最適合自己的節稅妙方，讓報稅不再是惡夢一場！
節稅第一步：先搞懂「免稅額」和「扣除額」有哪些不同？
在深入探討各種節稅技巧前，必須先理解兩個報稅時最關鍵的核心概念：「免稅額」與「扣除額」。這兩者是決定你最終應繳稅額的基石，搞懂它們的差別，你的節稅之路就成功了一半。
免稅額是什麼？2026 最新免稅額度總整理（本人、配偶、扶養親屬）
所謂的「免稅額」，可以理解為政府給予每位國民維持基本生活所需，而不用課稅的金額。簡單來說，只要你是稅務居民，就享有這個基本的免稅權利。除了個人之外，你申報的配偶及受扶養親屬也都能享有各自的免稅額。
根據財政部的最新規定，2026 年（申報2025年度所得）的免稅額度如下：
| 對象 | 年齡 | 2026年免稅額度 |
|---|---|---|
| 本人／配偶／受扶養親屬 | 未滿 70 歲 | 新台幣 97,000 元／人 |
| 本人／配偶／受扶養直系尊親屬 | 年滿 70 歲 | 新台幣 145,500 元／人 |
舉例來說，一個四口之家（夫妻兩人 + 2名未滿70歲的子女），光是免稅額的部分就可以從總所得中扣除：97,000元 * 4 = 388,000元。
扣除額是什麼？標準扣除額 vs 列舉扣除額我該怎麼選？
「扣除額」是另一個可以從你的所得總額中減去的項目，主要目的是為了體恤納稅人在某些特定項目上的花費。扣除額主要分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」，兩者只能擇一使用，這也是每年報稅時大家最糾結的選擇題之一。
- 標準扣除額：不需要任何證明文件，政府直接給你一個固定金額做扣除，非常適合怕麻煩或是不符合太多列舉項目的人。2026年的額度為：單身者 131,000 元；有配偶者 262,000 元。
- 列舉扣除額：如果你的特定花費（如保險費、醫藥費、房租等）總金額超過了標準扣除額，那麼選擇「列舉扣除額」對你更有利。不過，這需要你提供相關的單據證明。
那麼，到底該怎麼選呢？很簡單，試算看看你的「列舉扣除額」總金額有沒有超過「標準扣除額」的門檻。如果超過了，就毫不猶豫地選擇列舉吧！如果想更深入了解兩者的詳細比較與適用情境，可以參考這篇文章。
5 個最實用的合法節稅方法，小資族與家庭都適用
了解了基本規則後，接下來就是實際操作的環節。這裡整理了5個最貼近一般大眾生活，且完全合法的節稅方法，幫助你有效地降低稅務負擔。
方法一：增加扶養親屬，提升所得稅免稅條件下的免稅額度
增加扶養親屬是節稅效益最顯著的方式之一。每增加一位扶養親屬，就能多享有 97,000 元（70歲以上為 145,500 元）的免稅額。常見可申報扶養的對象包括：
- 直系尊親屬：年滿60歲的父母、祖父母等，或是未滿60歲但無謀生能力者。
- 子女：未滿18歲的子女，或是已滿18歲但在學、身心障礙或無謀生能力者。
- 同胞兄弟姊妹：未滿18歲，或已滿18歲但在學、身心障礙或無謀生能力者。
- 其他親屬或家屬：如伯、姪、孫等，須未滿18歲或已滿18歲因在學、身心障礙或無謀生能力，且確實與納稅人同居並受其扶養。
要特別注意的是，申報扶養親屬必須符合財政部規定的相關條件，切勿為了節稅而虛報，以免觸法喔！
方法二：善用列舉扣除額（保險費、醫藥費、捐贈、房租支出）
前面提到，當你的花費總和超過標準扣除額時，改用列舉扣除額會更划算。以下是幾個常見的列舉項目：
- 保險費：本人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險（如壽險、健康險、勞保、國民年金等）保費，每人每年最多可扣除 24,000 元（健保費則可全額扣除，不受此限）。
- 醫藥及生育費：付給公立、健保特約醫療院所的費用，記得要保留收據正本。
- 捐贈：對政府、公益慈善團體的捐贈，最高可扣除所得總額的 20%。
- 房屋租金支出：在外租屋的你，只要提供租賃契約及付款證明，每年最高可扣除 180,000 元。
方法三：勞退自提 6%，節稅同時累積退休金
這是一個一舉兩得的節稅妙招！如果你是領薪水的上班族，可以向公司申請自願提繳最多 6% 的薪資到你的勞工退休金個人專戶。這筆自提的金額，可以全數從當年度的所得總額中扣除，完全不用計稅。不僅能立即省下一筆所得稅，還能為自己的退休生活多存一筆錢，可說是穩賺不賠的投資。
方法四：股利所得選擇最有利的計稅方式
有在投資股票的朋友，收到的股利也需要繳稅。目前股利所得有兩種計稅方式，可以選擇對自己最有利的一種來申報：
- 合併計稅：將股利併入綜合所得總額課稅，但可享有股利金額 8.5% 的抵減稅額，上限為 80,000 元。
- 分離課稅：股利所得不計入綜合所得總額，直接以 28% 的稅率分開計算稅額。
如何選擇？一個簡單的判斷標準是：如果你的所得稅適用稅率在 20% (含) 以下，選擇「合併計稅」通常較為有利；如果你的適用稅率高達 30%、40%，那麼「分離課稅」可能會幫你省下更多稅金。更詳細的股利所得稅計算教學，可以參考這篇完整指南。
總整理：滿足所得稅免稅條件，我的年收入多少才不用繳稅？
這是許多人心中的終極大哉問。我們以一位單身、無扶養親屬的小資族為例，計算在2026年，年收入需要低於多少金額才可能完全不用繳稅：
免稅門檻 = 免稅額 + 標準扣除額 + 薪資所得特別扣除額
計算結果為：97,000 元 + 131,000 元 + 218,000 元 = 446,000 元。
也就是說，在沒有其他收入或扣除項目的情況下，如果你的年薪低於 44.6 萬元，基本上就達到了所得稅的免稅條件，不需要繳納任何所得稅了！這個數字每年都可能因法規微調，但可以作為一個很好的參考基準。
合法節稅常見問題 (FAQ)
Q：扶養親屬需要符合哪些條件？
A：條件依對象而異。直系尊親屬（父母、祖父母）需年滿60歲或未滿60歲但無謀生能力；子女及兄弟姊妹需未滿18歲，或滿18歲但仍在學、身心障礙或無謀生能力。申報扶養前，務必確認符合財政部最新公告的詳細規範。
Q：夫妻報稅應該選擇合併申報還是分開計稅？
A：根據稅法，夫妻原則上必須「合併申報」。但在合併申報的框架下，可以選擇「全部所得合併計稅」或將「夫或妻的薪資所得分開計稅」。一般來說，當夫妻雙方都有高額薪資時，選擇薪資所得分開計稅，可以避免兩份薪水疊加後適用到更高的稅率級距，可能會比較節稅。
Q：打工族或自由工作者（SOHO族）要怎麼節稅？
A：自由工作者的收入屬於「執行業務所得」或「稿費、版稅等」，可以選擇兩種方式計算成本：一是直接扣除政府規定的費用率（例如稿費有30%的費用率），二是用「列舉成本費用」的方式，也就是詳細記錄並提供所有與工作相關的開銷單據。平時養成記帳、索取發票的習慣，才能在報稅時選擇最有利的方式。
Q：醫藥費收據，有哪些可以列舉扣除？
A：並非所有醫療相關花費都可以。可列舉扣除的醫藥費，必須是針對「身體病痛接受治療」而支付的費用，且對象為公立醫院、全民健保特約醫療院所。非治療性質的支出，例如醫美、坐月子中心、看護費用等，都不能列入扣除。
結論
總結來說，想要合法節稅，關鍵在於充分理解並運用所得稅的免稅額與扣除額規定。這並非高深的學問，而是人人都能掌握的理財技巧。透過增加扶養親屬、善用列舉扣除、勞退自提、選擇有利的股利計稅方式等合法節稅方法，每個人都能找到最適合自己的節稅策略。現在就開始動手檢視自己的所得稅免稅條件，別讓自己的權益睡著了，聰明報稅，為自己創造最大的稅務效益。💰