每年五月報稅季，薪水、股利都要繳稅，但您知道連放在銀行的存款利息，也可能成為稅務負擔嗎？許多人看著銀行配發的利息入帳，感到一絲小確幸，卻忽略了背後可能隱藏的「利息所得稅」與「二代健保利息補充保費」。您是否也曾困惑：我的存款利息到底要不要繳稅？傳說中的「存款利息免稅額」27萬究竟是什麼？什麼情況下，這筆利息會被多扣一筆二代健保費用？
別擔心，這些問題是每個儲蓄族、投資新手的必經之路。本文將用最接地氣的方式，為您完整解析利息所得稅的關鍵知識，從如何看懂利息扣繳憑單開始，一步步教您如何善用免稅額、規避額外費用，讓您的存款效益最大化，不再讓辛苦累積的財富白白縮水。💪
利息所得稅是什麼？哪些利息需要申報？
簡單來說，只要是您將資金提供給他人（如銀行、公司或個人）使用，對方所支付給您的報酬，就稱為「利息所得」，而針對這筆所得課徵的稅負，就是利息所得稅。它屬於個人綜合所得稅的其中一個項目，需要在每年五月與其他所得一同申報。
看懂利息所得來源：從銀行定存到私人借貸
利息所得的來源五花八門，並非只有銀行活存、定存才算。根據台灣所得稅法，常見的利息所得來源包括：
- 🏦 金融機構利息：這是最常見的類型，包含銀行活期存款、定期存款、儲蓄存款等所產生的利息。
- 🎟️ 票券利息：例如公債、公司債、金融債券、短期票券等所支付的利息。不過，這類利息多數採「分離課稅」，也就是在給付時就已經扣繳稅款，不會併入綜合所得總額計算，但仍會有扣繳憑單。
- 🤝 私人借貸利息：如果您借錢給親友或他人並收取利息，這部分的收入也屬於利息所得，依法需要主動申報。
- 💰 其他利息所得：例如員工儲蓄會、信託基金等產生的利息或收益，也可能被歸類為利息所得。
了解自己的利息從何而來，是稅務規劃的第一步。特別是私人借貸的利息，因為沒有金融機構協助預扣，最容易被忽略，需要特別留意。
如何查詢與下載「利息扣繳憑單」？報稅季不再手忙腳亂
「利息扣繳憑單」是證明您有多少利息收入、被預扣多少稅款的重要文件。以前大家可能會收到紙本郵寄的憑單，但現在多已電子化，查詢起來更加方便。以下是幾種常見的查詢方式：
- 網路銀行／行動銀行 App：多數銀行會在每年報稅季前，於網銀或 App 中開放查詢及下載個人的年度扣繳憑單。登入後通常在「個人設定」或「帳戶查詢」等功能中可以找到。
- 財政部電子申報繳稅服務網：在報稅期間（通常為每年5月1日至5月31日），可以使用自然人憑證、已註冊的健保卡、電子憑證或行動電話認證，登入財政部的官方報稅系統。系統會自動載入您大部分的所得資料，其中就包含了由各金融機構上傳的利息所得明細，這是最準確也最全面的方式。您可以在此處查閱所有報稅所需文件，包含利息扣繳憑單的詳細資訊。
- 親至金融機構臨櫃申請：如果您不習慣使用線上服務，也可以攜帶身分證和原開戶印鑑，直接到銀行分行申請補發紙本的扣繳憑單。
建議在報稅前就先將相關資料準備齊全，避免最後一刻手忙腳亂，影響自己的權益。
節稅關鍵：27萬「存款利息免稅額」全解析
談到利息所得稅，絕對不能不提節稅大補丸——「儲蓄投資特別扣除額」，也就是大家常說的27萬元存款利息免稅額。這個扣除額是政府給予儲蓄族與投資人的優惠，用得好，幾乎可以讓多數人的利息所得完全免稅。
儲蓄投資特別扣除額是什麼？計算方式與適用範圍
「儲蓄投資特別扣除額」的法源依據來自所得稅法，規定納稅義務人、配偶及受扶養親屬，其全年的利息所得（及部分特定投資收益），合計在27萬元以內的部分，可以全數扣除，不用計入綜合所得總額課稅。
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- 計算單位：以「申報戶」為單位。也就是說，無論是單身申報，還是夫妻合併申報，加上所有扶養親屬，整個申報戶共享這27萬元的額度。
- 適用範圍：主要包含前述提到的金融機構存款利息、儲蓄性質信託資金收益等。但須注意，郵局的存簿儲金利息因為是法定免稅所得，所以不需要計入這個27萬的額度內。
- 計算範例：假設小明2026年有銀行利息所得15萬元，其配偶小美有10萬元，兩人合併申報。其申報戶的總利息所得為 15 + 10 = 25萬元。因為沒有超過27萬元的額度，所以在申報綜所稅時，可以將這25萬元全數扣除，等於這部分的利息所得完全不用繳稅。
如何最大化利用27萬免稅額？資產配置與拆單技巧
對於存款較多、利息收入逼近或超過27萬的家庭，就需要一些規劃技巧來最大化免稅額的效益。以下提供幾個實用的策略：
- 資金分散配置（拆單）：這是最簡單也最有效的方法。如果您的存款集中在單一帳戶，導致利息收入過高，可以考慮將資金分散到不同家庭成員（如配偶或子女）名下。例如，將資金分給沒有所得或所得較低的配偶，就能有效利用其名下的免稅額度。
- 善用免稅的郵局存簿：中華郵政的存簿儲金，利息在100萬元本金內是免稅的，且這部分利息不需納入27萬的儲蓄投資特別扣除額計算。對於有一筆閒置資金的保守型儲戶，這是個不錯的避稅港灣。
- 轉向其他投資工具：如果利息收入遠超過27萬，代表您的閒置資金過多。此時應考慮進行更有效的資產配置教學，例如將部分資金轉入海外投資、股票或ETF等，雖然這些投資有其自身的稅務規則（如股利所得、海外所得稅），但能避免利息所得過度集中的問題，追求更高的潛在回報。
魔王關卡：二代健保利息補充保費詳解
除了利息所得稅，另一個讓存款族聞之色變的就是「二代健保補充保費」。很多人會發現，明明利息還沒到要繳稅的程度，卻被銀行預先扣了一筆費用，這通常就是二代健保惹的禍。它雖然不是「稅」，但被扣錢的痛感是一樣的。😅
單筆利息超過多少要扣二代健保？最新課徵門檻與費率
根據現行規定，只要您在「同一家」金融機構，「單次」給付的利息金額達到或超過新台幣2萬元，就必須依照當年度的補充保費費率（2026年費率為2.11%）扣取二代健保補充保費。
- 關鍵字：「同一家」、「單次給付」、「2萬元」。
- 計算方式：銀行會在支付利息給您的當下，直接就源扣繳。例如，您有一筆定存到期，銀行計算出本次應付利息為30,000元。因為超過2萬元門檻，銀行會先扣下 30,000元 x 2.11% = 633元的補充保費，您實際拿到的利息會是 29,367元。
- 與所得稅的關係：這筆費用與利息所得稅是兩回事，即使您的利息所得最後沒有超過27萬免稅額，只要單筆超過2萬，這筆補充保費照樣要扣。
這個規定對於喜歡把大筆資金做單筆定存的人來說，衝擊最大。常常一筆定存到期，利息獎金就被扒了一層皮。
3個合法規避二代健保利息的實用方法
既然知道了規則，就有應對的方法。以下三個合法又實用的節費技巧，幫助您避開二代健保的魔爪：
- 終極大法—拆單：沒錯，又是拆單！這是對付二代健保最有效的策略。您可以將大額存款分拆成多筆小額存款，並刻意將到期日錯開。例如，一筆300萬的存款，與其做成一筆年利率1.5%的定存（年息45,000元，必被扣），不如拆成3筆100萬的定存，並設定不同的到期月份。這樣每次領息都遠低於2萬門檻，自然就不用被扣補充保費。
- 選擇月領息或短天期定存：將定存的領息方式設定為「按月領取」，而非「到期一次領取」。雖然總利息可能會少一點點（因為少了複利效應），但每個月的利息金額小，可以輕鬆規避2萬元的門檻。同樣的道理，設定多筆短天期（如3個月、6個月）的定存，也能達到分散利息給付的效果。
- 轉往海外資產或不同稅基的商品：二代健保補充保費的課徵範圍主要針對國內的幾類所得。如果您將資金配置到海外的美元定存、海外債券或基金，其產生的利息屬於「海外所得」，就不在二代健保的管轄範圍內。這也是一種有效的資產多元化與節稅策略。
常見問題 (FAQ)
Q：我的利息所得稅要如何計算？
A：利息所得稅是併入您的「綜合所得總額」來計算的。簡單的計算流程是：
1. 將您所有的年度所得（薪資、利息、股利、租金等）全部加總，得到「所得總額」。
2. 減去「免稅額」及「各項扣除額」（包含標準/列舉扣除額、儲蓄投資特別扣除額等）。
3. 得到「綜合所得淨額」。
4. 將所得淨額乘上對應的稅率級距，再減去累進差額，即為您的應納稅額。
Q：郵局的存款利息是完全免稅的嗎？
A：不完全是。根據《郵政儲金匯兌法》規定，個人在郵局開立的「存簿儲金」，其利息是免納所得稅的。但如果是存在郵局的「定期存款」或「劃撥儲金」，其利息收入則與一般銀行相同，需要申報所得稅，並適用27萬元的儲蓄投資特別扣除額。
Q：如果忘記申報利息所得會怎麼樣？
A：由於金融機構都會將利息資料上報給國稅局，因此漏報的可能性很低，國稅局通常會主動通知補稅。若被查獲漏報，除了要補繳稅款外，還可能被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。建議誠實申報，以免得不償失。
Q：二代健保的利息是以「單筆」還是「年度總額」計算？
A：二代健保補充保費的計算基準是「單次給付」金額。它不管您年度總利息有多少，只看每一次銀行支付給您利息的那一筆金額是否超過2萬元。這與利息所得稅是以「年度總額」計算的邏輯完全不同，需要特別區分。
Q：家人之間的借貸利息也需要申報利息所得稅嗎？
A：是的，法律上來說是需要的。只要有借貸事實且有收取利息，該利息收入就屬於貸方（出借人）的「利息所得」，應由貸方主動申報。雖然國稅局較難追查私人之間的金流，但若有明確的金流證據或被檢舉，仍有補稅及罰鍰的風險。
結論
總結來說，管理您的存款利息稅務並不複雜。只要掌握三大重點：首先，充分利用每戶每年27萬元的存款利息免稅額（儲蓄投資特別扣除額）；其次，時刻注意單筆利息是否超過二代健保利息補充保費的2萬元課徵門檻，並適時透過拆單等方式規避；最後，妥善查詢並保管您的利息扣繳憑單，確保報稅資訊的正確性。透過這些簡單的規劃，您就能有效管理利息所得稅，守護好自己的每一分存款收益。現在就動手檢視您的存款狀況，開始聰明節稅吧！