每年5月的報稅季總是讓人一個頭兩個大嗎？面對複雜的所得稅級距和計算公式，你是不是也擔心算錯稅額、多繳冤枉錢，或者對個人所得稅申報流程感到無所適從？別擔心！這篇文章就是你的報稅神隊友。我們將提供最完整的綜合所得稅試算指南，從2026年最新的稅率級距表，到用一個實際案例（例如大家最關心的年收入200萬繳多少稅）帶你一步步拆解，讓你一次搞懂所有細節，報稅從此不再是惡夢。💪
2026最新綜合所得稅級距，你的收入落在哪個區間？
想知道自己要繳多少稅，第一步就是要了解自己的「所得淨額」會對應到哪個稅率區間。台灣的綜合所得稅採的是「累進稅率制」，意思就是賺越多，稅率越高。但別誤會，不是你全部的收入都用同一個稅率計算，而是階梯式的一層一層往上算，所以實際稅負會比想像中低一些。
最新所得稅級距與累進稅率表
首先，我們直接來看最重要的表格。這張表是計算你最終稅額的核心依據：
| 所得淨額區間（新台幣） | 稅率 | 累進差額 | 計算公式 |
|---|---|---|---|
| 0 至 590,000 元 | 5% | 0 元 | 所得淨額 x 5% |
| 590,001 至 1,330,000 元 | 12% | 41,300 元 | 所得淨額 x 12% – 41,300 |
| 1,330,001 至 2,660,000 元 | 20% | 147,700 元 | 所得淨額 x 20% – 147,700 |
| 2,660,001 至 4,980,000 元 | 30% | 413,700 元 | 所得淨額 x 30% – 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 元 | 所得淨額 x 40% – 911,700 |
註：此為2026年申報2025年度所得適用之級距，每年可能因應物價指數調整，請以財政部當年度公告為準。
免稅額與扣除額有哪些？秒懂標準列舉扣除額的差異
在套用上面的稅率前，我們還需要從「綜合所得總額」中減去一些項目，這些就是所謂的「免稅額」與「扣除額」。這些項目是政府給予納稅人的合法節稅空間，扣得越多，繳的稅就越少！
- 免稅額：只要是納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬，每人可享9.7萬元的免稅額。若年滿70歲，免稅額則提高至14.55萬元。
- 扣除額：這部分比較複雜，分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」兩種，只能二選一。
- 標準扣除額：不用任何證明文件，單身者直接扣除13.1萬元，與配偶合併申報者則為26.2萬元。
- 列舉扣除額：如果你有特定的支出，且加總金額超過標準扣除額，選擇列舉扣除額會更划算。常見項目包含：
- 捐贈（對政府、公益團體）
- 保險費（人身保險，每人每年上限2.4萬元）
- 醫藥及生育費
- 災害損失
- 購屋借款利息
- 房屋租金支出（每年上限18萬元）
- 特別扣除額：符合特定條件者可以再扣除，最常見的有：
- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元
- 儲蓄投資特別扣除額：27萬元
- 長期照顧特別扣除額：12萬元
- 幼兒學前特別扣除額：每名子女12萬元（第2名起18萬）
綜合所得稅怎麼算？手把手教你完成所得稅試算
了解了基本名詞後，我們就可以開始實際計算了。整個綜合所得稅試算過程可以簡化為三個核心步驟，跟著做，一點都不難！
STEP 1：計算「綜合所得總額」
首先，要把你去年一整年（1月1日至12月31日）的所有收入加總起來。這包括：
- 薪資收入
- 利息收入
- 股利收入
- 租賃收入
- 執行業務所得（如接案、稿費等）
基本上，國稅局系統都會自動幫你抓好大部分資料，你只需要核對確認即可。
STEP 2：減去「免稅額」與「扣除額」算出「所得淨額」
這一步是節稅的關鍵！公式如下：
所得淨額 = 綜合所得總額 – 免稅額 – 標準/列舉扣除額 – 特別扣除額
將上一步算出的總額，依序減去你符合條件的所有免稅額與扣除額，得出來的數字就是「所得淨額」，也就是我們真正要拿來計算稅金的基礎。
STEP 3：套用稅率級距，算出最終「應繳稅額」
最後，將「所得淨額」套入前面提到的所得稅級距表，就能算出最終要繳納的稅額。
應繳稅額 = 所得淨額 × 對應稅率 – 累進差額
如果先前已經有被扣繳的稅款或可抵減的稅額（例如股利的可抵減稅額），記得要再減掉，才是最終實際要補繳的金額。
【實例試算】單身上班族，年收入200萬要繳多少稅？
讓我們來個實戰演練！假設小明是一位30歲的單身上班族，無扶養親屬，2025年度的總收入如下：
- 年薪： 200萬元
- 銀行利息收入： 5萬元
- 其他支出： 有繳納國民年金、健保費，但沒有其他可列舉項目，因此選擇標準扣除額。
步驟一：計算綜合所得總額
2,000,000 (薪資) + 50,000 (利息) = 2,050,000 元
步驟二：計算所得淨額
- 免稅額：9.7萬元 (本人)
- 標準扣除額：13.1萬元 (單身)
- 特別扣除額：
- 薪資所得特別扣除額：21.8萬元
- 儲蓄投資特別扣除額：5萬元 (因未超過27萬，全額扣除)
所得淨額 = 2,050,000 – 97,000 – 131,000 – 218,000 – 50,000 = 1,554,000 元
步驟三：計算應繳稅額
小明的所得淨額 1,554,000 元，落在「1,330,001 至 2,660,000 元」這個區間，適用稅率為 20%，累進差額為 147,700 元。
應繳稅額 = 1,554,000 × 20% – 147,700 = 310,800 – 147,700 = 163,100 元
所以，年收入200萬的小明，最終需要繳納的綜合所得稅約為 163,100 元。是不是比想像中簡單多了呢？
5步驟完成個人所得稅申報，手機報稅超簡單！
算完稅額後，最後一步就是完成申報。現在的個人所得稅申報方式越來越多元且方便，早已不用像過去一樣大排長龍了！
申報方式比較：線上申報、手機報稅、人工申報
| 申報方式 | 適用對象 | 優點 | 缺點 |
|---|---|---|---|
| 手機報稅 | 多數民眾、不需修改太多資料者 | ✅ 超級方便、免插卡、5分鐘搞定 | ❌ 無法修改地址、扶養親屬等複雜資料 |
| 線上申報 (電腦) | 所有民眾、需修改或新增資料者 | ✅ 功能最完整、可編修所有資料 | ❌ 需讀卡機或特定憑證 |
| 人工申報 | 不熟悉數位工具者、案件特殊者 | ✅ 專人協助、可當面諮詢 | ❌ 耗時、需親自跑國稅局 |
手機報稅流程全圖解，免出門5分鐘搞定！
對於大多數上班族來說，「手機報稅」絕對是首選。只要準備好手機，跟著以下5個步驟，就能輕鬆完成申報：
- 驗證身分：開啟手機瀏覽器，進入「財政部電子申報繳稅服務網」，選擇「手機版」。提供三種驗證方式：行動電話認證、戶口名簿戶號+查詢碼、行動自然人憑證。
- 填寫資料：登入後，系統會自動帶入你的所得與扣除額資料。你只需確認聯絡方式是否正確即可。
- 確認稅額：系統會自動算出你的應繳稅額或應退稅額。請仔細核對，確認無誤後點擊「下一步」。
- 繳稅/退稅：
– 繳稅：提供多種方式，如信用卡、行動支付、電子支付、ATM、活期存款帳戶扣款等。
– 退稅：可選擇直撥（轉帳）退稅或憑單退稅，強烈建議選擇轉帳退稅，方便又快速。 - 完成申報：出現「申報成功」的畫面，並顯示申報收執聯檔案，就代表你已經成功完成今年的個人所得稅申報了！🎉
常見所得稅問題 (FAQ)
Q：年收入多少以下不用繳稅？
A：以2026年申報為例，一個單身、無扶養親屬的上班族，只要年收入低於「免稅額 (9.7萬) + 標準扣除額 (13.1萬) + 薪資特別扣除額 (21.8萬) = 44.6萬元」，基本上就不用繳稅，甚至連申報都不用。但如果有退稅款（例如公司有預扣稅款），還是建議要申報才能拿回退稅喔！
Q：夫妻應該合併申報還是分開申報比較好？
A：台灣現行法規規定夫妻所得必須「合併申報」，但可以選擇對自己最有利的計稅方式，系統會自動幫你試算。常見有三種計稅方式：全部所得合併計稅、薪資所得分開計稅、各類所得分開計稅。一般來說，若夫妻雙方收入都偏高，選擇「薪資所得」或「各類所得」分開計稅會比較有利。想了解更多夫妻報稅的細節，可以參考債券ETF的稅務地圖中的相關說明。
Q：扶養親屬可以節稅嗎？有哪些條件限制？
A：可以！每多扶養一位親屬，就可以增加一筆免稅額，節稅效果很顯著。但必須符合特定條件，例如：
– 直系尊親屬（父母、祖父母）：需年滿60歲，或未滿60歲但無謀生能力。
– 子女：需未滿18歲，或已滿18歲但在學、身心障礙或無謀生能力。
– 兄弟姊妹：需未滿18歲，或已滿18歲但在學、身心障礙或無謀生能力，且由納稅人扶養。
扶養前建議先跟該親屬溝通好，避免重複申報的問題。
Q：如果我是自由工作者或有多元收入，該如何申報？
A：自由工作者的收入屬於「執行業務所得」，在申報時需要減除相關的成本和費用。如果無法提供詳細的費用證明，可以依照財政部頒訂的「執行業務者費用標準」來計算。建議將所有收入來源的憑證（如稿費單、勞務報酬單）都妥善保存，並在申報時一併檢視，確保沒有遺漏。
結論
總結來說，只要能掌握最新的所得稅級距、充分了解並運用免稅額與扣除額，並跟隨本篇的綜合所得稅試算教學，即使是面對看似複雜的稅務問題，例如年收入200萬繳多少稅，也能輕鬆算出應繳稅額。隨著科技進步，現今的個人所得稅申報管道已相當便利，特別是手機報稅，大幅降低了報稅的門檻與時間成本。記得在法定的申報期限內完成繳稅義務，就能安心迎接下一個年度的財務規劃。