想把財產轉給子女或另一半，卻擔心被課徵高額的贈與稅嗎？每年都有244萬的贈與稅免稅額，但你真的知道如何正確使用，並完成贈與稅申報嗎？夫妻之間贈與就完全免稅，沒有任何隱藏成本？其實魔鬼藏在細節裡。本篇將為您完整解析最新的贈與稅申報規定、免稅額的計算方式、夫妻贈與免稅的注意事項以及線上申報流程，讓您一次搞懂如何合法規劃資產，避免不必要的稅務支出。
什麼是贈與稅？為何需要申報贈與稅？
贈與稅，簡單來說，就是當一個人無償將自己的財產送給他人時，政府針對「贈與人」所課徵的一種稅負。設立這個稅的目的，主要是為了防止有心人士透過生前贈與的方式，將財產大量移轉給子女或他人，藉此規避未來可能要繳納的遺產稅。因此，只要贈與的財產價值超過法定免稅額，就必須依法進行贈與稅申報，這是維持稅制公平性的重要一環。
贈與稅的課稅對象與最新稅率級距
贈與稅的納稅義務人是「贈與人」，也就是送出財產的那一方。課稅的基礎是贈與人同一年內贈與他人的財產總價值，減去法定的免稅額（目前為新台幣244萬元）以及各項扣除額後的「贈與淨額」。
根據台灣《遺產及贈與稅法》的規定，贈與稅採用的是累進稅率，稅率結構如下表：
| 贈與淨額 | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 2,500萬元以下 | 10% | 0元 |
| 2,500萬 至 5,000萬元 | 15% | 125萬元 |
| 超過 5,000萬元 | 20% | 375萬元 |
舉例來說：王先生在2026年贈與兒子現金3,000萬元，扣除244萬免稅額後，贈與淨額為2,756萬元。應納稅額計算為：2,756萬元 × 15% – 125萬元 = 288.4萬元。
小心！這5種「視同贈與」的常見情況，避免誤踩地雷
除了直接的現金或財產贈與，日常生活中有些金流往來，如果處理不當，也可能被國稅局認定為「視同贈與」，需要課徵贈與稅。以下是幾種常見情況：
- 😲 無償代償債務：在沒有任何回報的情況下，幫別人清償債務，例如幫子女還房貸、信貸。
- 😲 以顯著不相當代價讓售財產：用遠低於市場行情的價格，將房地產、股票等資產賣給親友。這之間的價差會被視為贈與。
- 😲 以自己的資金，無償為他人購置財產：最常見的就是父母出錢，但房子直接登記在子女名下。
- 😲 信託利益：受益人與委託人非同一人的信託契約，信託利益也可能被視為贈與。
- 😲 人壽保險給付：在有指定受益人的人壽保險契約中，若保單的要保人與被保險人不同，當被保險人死亡時，要保人所繳的保費可能被視為對受益人的贈與，進而產生稅務問題。
贈與稅免稅額有多少？2026最新規定與計算方式
在進行任何財產贈與規劃時，首要關鍵就是搞懂贈與稅免稅額的規定。這是政府給予每個人的節稅額度，善用這項規定，就能在合法範圍內，將資產順利移轉給下一代。
關鍵！每人每年244萬免稅額的正確用法（以贈與人計算）
許多人常搞混，贈與稅免稅額到底是以「送錢的人」還是「收錢的人」來計算？答案非常明確：贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算單位。
這代表，每一位「贈與人」，在同一個年度內（每年1月1日至12月31日），不論他贈與給多少人、贈與多少次，只要總贈與金額不超過244萬元，就無需繳納贈與稅，也不需要特別申報。但若年度贈與總額超過244萬元，就必須針對超過的部分進行贈與稅申報。
案例說明：父母如何善用488萬免稅額贈與給子女？
這個「以贈與人計算」的原則，對於夫妻共同規劃資產移轉給子女時特別有利。因為父親和母親是獨立的個體，各自都擁有每年244萬元的免稅額。
- 父親的額度：父親在2026年，可以贈與244萬元給兒子，而不用申報贈與稅。
- 母親的額度：母親在2026年，同樣也可以贈與244萬元給兒子，也不用申報贈與稅。
因此，父母兩人若想在同一年將資產轉給同一個孩子，總共可以合法移轉的免稅額度就高達 244萬 + 244萬 = 488萬元。這是最常見且有效的節稅方法之一，透過分年、分人的規劃，能大幅提升資產傳承的效率。
夫妻贈與免稅是真的嗎？有哪些注意事項？
談到資產移轉，許多人第一個想到的就是「夫妻贈與免稅」。這個觀念基本上是正確的，但背後仍有一些重要的細節需要留意，尤其是在贈與不動產時，以免省了贈與稅，卻產生了其他意想不到的稅費。
配偶相互贈與不計入贈與總額的法律規定
根據《遺產及贈與稅法》第20條規定，配偶之間相互贈與的財產，是「不計入贈與總額」的。這意味著，無論夫妻之間贈與多少現金、股票或動產，都沒有金額上限，且完全免課徵贈與稅，甚至不需要向國稅局申報。這項規定是基於夫妻為「經濟共同體」的理念，讓配偶間的資產調度更具彈性。
注意！贈與房地產給配偶，免了贈與稅但可能要繳契稅
雖然夫妻間贈與房地產免徵贈與稅，但千萬別以為完全沒有任何稅負！在辦理不動產過戶時，還會牽涉到地方稅，主要有以下兩項：
- 土地增值稅：夫妻贈與土地，可以依《土地稅法》申請「不課徵土地增值稅」。但要注意，這只是「暫時不課」，未來當受贈的配偶要將這筆土地出售給第三方時，土地增值稅的計算基礎會追溯到最初持有該土地的時間點，屆時可能要繳納一筆可觀的稅額。
- 契稅：這是贈與不動產時最容易被忽略的成本。即使是夫妻贈與，受贈方仍需按房屋評定現值的 6% 繳納「契稅」。
因此，在規劃夫妻間的房產贈與時，除了贈與稅，也務必將契稅及未來的土地增值稅納入考量。想了解更詳細的申辦流程，可參考財政部稅務入口網的贈與案件申辦說明。
贈與稅申報流程教學：線上與臨櫃申報完整步驟
當年度贈與總額超過244萬免稅額時，贈與人有義務在贈與行為發生後的30天內，向戶籍所在地的國稅局完成贈與稅申報。現在申報管道相當多元，可以選擇線上申報或親自到臨櫃辦理。
申報前應準備的文件清單
無論選擇哪種申報方式，預先備妥以下文件，可以讓流程更加順暢：
- 贈與稅申報書：可至國稅局網站下載或臨櫃索取。
- 贈與人及受贈人戶籍資料：身分證、戶口名簿或戶籍謄本影本。
- 贈與財產相關證明文件：
- 贈與現金：提供存摺影本或轉帳憑證。
- 贈與上市櫃股票：提供集保證券存摺影本，並註明贈與日的收盤價。
- 贈與不動產：提供土地及建物所有權狀影本、贈與契約書影本。
- 委託他人辦理：需附上委任書及代理人身分證明文件。
線上申報系統操作圖解教學
對於熟悉網路操作的人來說，線上申報是最省時便利的方式。流程大致如下：
- 前往財政部電子申報繳稅服務網：找到「遺產稅及贈與稅」的申報系統。
- 下載並安裝申報軟體：依照電腦作業系統選擇對應版本。
- 身分驗證登入：可使用自然人憑證、已註冊的健保卡或行動電話認證等方式登入。
- 輸入贈與資料：依照系統指示，逐筆鍵入贈與人、受贈人及贈與財產的詳細資料。
- 上傳證明文件：將前述準備好的文件掃描或拍照成電子檔上傳。
- 確認並送出申報：系統會自動試算應納稅額，確認無誤後即可完成申報。若有應納稅額，可直接線上繳款或列印繳款書至金融機構繳納。
透過線上申報，不僅省去舟車勞頓，更能24小時隨時辦理，是現代人進行財富傳承規劃與稅務管理的利器。若操作上有任何疑問，也可參考網站上的高資產客戶門檻揭秘，了解更進階的資產管理服務。
贈與稅申報常見問題 FAQ
Q：贈與稅免稅額是以贈与人還是受贈人計算？
A：贈與稅免稅額是以「贈與人」為計算基準。每位贈與人，每年（1月1日至12月31日）不論贈與給多少人，合計的贈與總額在244萬元以內，就免徵贈與稅。受贈人收到的金額多寡不影響贈與人的免稅額度。
Q：幫小孩出買房頭期款，算是贈與嗎？需要申報嗎？
A：是的，這屬於「以自己的資金，無償為他人購置財產」的「視同贈與」行為。如果父母為子女支付的頭期款金額，在該年度超過了父母各自的244萬免稅額（合計488萬），超過的部分就需要主動申報贈與稅。
Q：如果贈與金額沒有超過244萬，還需要申報嗎？
A：一般情況下，如果當年度的贈與總額未超過244萬元，是「不需要」申報贈與稅的。但有一種例外情況：若受贈人需要辦理過戶登記（例如不動產），即使贈與的價值未達244萬，仍需向國稅局申報，並取得「贈與稅免稅證明書」，才能順利辦理後續的產權移轉。
Q：贈與稅申報的期限是多久？
A：贈與人應在贈與行為發生後（例如轉帳日、不動產簽約日）的30天內，向國稅局辦理贈與稅申報。若逾期未申報，除了補稅外，還可能會有罰鍰產生。
結論
總結來說，規劃財產贈與前，務必先了解每人每年244萬的贈與稅免稅額，並善用夫妻贈與免稅的優勢進行資產配置。不論是贈與現金或房產，只要贈與總額超過免稅額度，就應在贈與行為發生後30天內完成贈與稅申報。透過合法且聰明的規劃，不僅能有效降低稅務負擔，更能順利地將財富傳承給心愛的家人。若涉及的資產類型複雜或金額龐大，建議諮詢專業的會計師或代書，以制定最完善的贈與策略。