投資美股領取股息，本該是件開心的事，但看到對帳單上被預扣了30%的美股股息稅，心裡難免淌血。這筆錢真的只能當作繳學費嗎？先別急著放棄！只要你是居住在台灣的非美國居民，就有機會透過正確填寫W-8BEN表格與申請Firstrade退稅，將這筆稅款合法討回來。這篇文章將化身你的專屬嚮導，從股息稅的規則講起，一步步帶你走完Firstrade退稅申請的完整流程，讓你辛苦賺來的每一分錢，都能確實放進口袋。
為什麼投資美股會被扣股息稅？認識IRS的預扣規定
剛踏入美股市場的投資人，最常遇到的疑問之一就是：「為什麼我的股息會縮水？」這背後的原因，來自於美國國稅局（IRS）的稅務規定。搞懂遊戲規則，是保障自身權益的第一步。
認識美國國稅局 (IRS) 的 30% 預扣稅規定
根據美國稅法，所有源自美國的收入，對於「非美國稅務居民」來說，都必須預先扣繳一筆稅款。對於股息（Dividends）這項收入，預設的稅率就是30%。這就是為什麼當一家美國公司，如蘋果（AAPL）或微軟（MSFT），發放股息給身在台灣的你時，券商（例如 Firstrade）會先依法扣下30%的金額，再將剩餘的70%存入你的帳戶。這個制度的目的，是為了確保美國政府能有效地對外國投資者的收入課稅。
哪些收入會被預扣？股息 vs 資本利得
值得注意的是，並非所有在美股市場的獲利都會被預扣30%的稅。這項規定主要針對「固定、可確定、年度或定期的收入」（FDAP Income），其中最常見的就是股息。另一種主要的投資獲利來源——資本利得（Capital Gains），也就是你低買高賣股票所賺取的價差，對於非美國稅務居民來說，通常是免稅的。這是一個非常大的優勢，也是吸引全球投資人投入美股市場的關鍵因素之一。
為了讓你更清楚，以下用一個簡單的表格來說明：
| 收入類型 | 說明 | 對非美國居民的稅務影響 |
|---|---|---|
| 股息 (Dividends) | 公司將部分盈餘以現金形式分配給股東。 | 預扣 30% 稅款（可透過退稅申請取回） |
| 資本利得 (Capital Gains) | 賣出股票的價格高於買入價格的利潤。 | 通常免稅 |
簡單來說，只要你專注於賺取價差，基本上不用太擔心美國的稅務問題。但若你偏好長期持有、穩定領息的存股策略，那麼搞懂如何處理這30%的股息預扣稅就至關重要。
W-8BEN 表格是什麼？為何它是美股股息稅退稅關鍵？
在討論如何拿回稅款之前，我們必須先認識一份關鍵文件——W-8BEN表格。這份表格可以說是你在美國券商開戶時，最重要的護身符，直接關係到你的稅務身份與權益。
W-8BEN 表格功能詳解：證明你的外國人身份
W-8BEN表格（Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting）的完整名稱很長，但它的功能很單純：向美國國稅局（IRS）正式聲明「我不是美國人，不適用美國的稅法」。
一旦你提交了這份文件，券商就能合法地將你視為「非美國稅務居民」。這帶來的好處包括：
- 免除資本利得稅： 正如前述，你可以享受買賣價差免稅的優惠。
- 確立預扣稅率： 雖然股息稅仍會被預扣，但這份文件是你未來申請退稅的法律基礎。若沒有這份文件，券商可能會用更高的懲罰性稅率扣稅，甚至限制你的交易。
把它想像成一張「外國人良民證」，你必須先出示它，才能享有外國投資者該有的稅務待遇。
如何透過 Firstrade 線上填寫與更新 W-8BEN 表格？
好消息是，在 Firstrade 開戶的過程中，系統會引導你線上完成 W-8BEN 表格的填寫，整個過程電子化，非常方便。你只需要按照指示填入個人基本資料即可，系統會自動生成表格。
🚨 特別注意：W-8BEN 表格的有效期為三年。
表格的有效期是從你簽署的那天起，到之後第三年的年底為止。例如，如果你在2024年5月1日簽署，那麼它的有效期會持續到2027年12月31日。Firstrade 通常會在表格即將到期時，透過電子郵件提醒你更新。務必定期檢查你的Email信箱，並登入帳戶確認表格狀態，以確保你的外國人身份持續有效，避免不必要的稅務麻煩。
Firstrade 退稅申請懶人包：手把手圖文教學
好了，來到本文的重頭戲！當你確認 W-8BEN 表格有效，並且累積了一筆被預扣的股息稅後，就可以著手準備申請 Firstrade 退稅了。這個過程需要一些耐心，但跟著以下步驟走，其實沒有想像中那麼複雜。
退稅前置作業：確認你的稅務居民身份與資格
首先，你必須確認自己符合申請退稅的資格。最基本的條件是：
- 非美國公民、綠卡持有者或稅務居民。
- 過去一年未在美國停留超過特定天數。（通常是183天，但有複雜的計算公式）
對於絕大多數居住在台灣的投資人來說，都符合「非美國稅務居民」的身份，因此具備申請退稅的資格。
步驟一：登入 Firstrade 帳戶，下載 1042-S 表格
1042-S 表格（Foreign Person’s U.S. Source Income Subject to Withholding）是整個退稅流程的起點。這份文件由你的券商（Firstrade）提供，上面會詳細列出你在該年度收到了多少來自美國的收入（例如股息），以及被預扣了多少稅款。
- 登入你的 Firstrade 帳戶。
- 前往「我的帳戶」>「電子檔案」>「稅務檔案」。
- 在該頁面找到對應年份的 Form 1042-S 並下載下來。
這份表格通常會在報稅年度的隔年三月中旬前提供。例如，2024年的1042-S表格，大約會在2025年3月15日之前出現在你的帳戶中。申請退稅時，務必確認你下載的是正確年份的文件。
步驟二：填寫 1040-NR 表格（非居民稅務申報表）
1040-NR 表格（U.S. Nonresident Alien Income Tax Return）是你向 IRS 申請退稅的核心文件。這份表格看起來很嚇人，但對於單純的股息退稅申請，你只需要填寫幾個關鍵欄位。
你可以直接在 IRS 官方網站下載最新版本的 1040-NR 表格及其填寫說明。以下是針對台灣投資者申請股息退稅的簡化填寫指南：
- 個人基本資料： 填寫你的姓名、台灣的居住地址（務必使用英文）。
- Filing Status： 勾選「Other nonresident alien」。
- Schedule NEC (Form 1040-NR)： 這是最關鍵的部分。在 Line 1a 中，填入你 1042-S 表格上顯示的總收入金額（Gross Income）。
- Tax and Credits (Form 1040-NR, Page 2)：
- Line 23a & 23d: 根據 Schedule NEC 的計算結果填寫應稅收入與稅額。對於台灣居民，由於沒有稅務協定優惠，稅率仍是30%，所以這裡計算出的稅額會與你被預扣的金額相同。
- Line 25d & 25g: 填寫你 1042-S 表格上顯示的「聯邦所得稅預扣總額」（Federal Income Tax Withheld）。
- Refund (退稅金額)：
- Line 34: 這是你預繳的稅款總額（來自 Line 25g）。
- Line 35: 這是你實際應繳的稅額（來自 Line 23d）。
- Line 36: 如果 Line 34 大於 Line 35，這就是你可以拿回的退稅金額！對於單純的股息退稅，通常你會拿回全部預扣稅款。
- 簽名： 在表格最下方親筆簽名並寫上日期。
免責聲明：以上僅為簡化教學，稅務法規複雜多變，若個人情況複雜（如有多種收入來源），建議諮詢專業稅務顧問。
步驟三：郵寄所有文件至美國國稅局 (IRS)
填妥所有文件後，就可以準備打包寄出了。你需要準備的包裹內容物如下：
- 已簽名的 1040-NR 表格正本。
- 從 Firstrade 下載的 1042-S 表格影本。
將以上文件放入信封，以國際掛號信（Registered Mail）或快遞服務（如中華郵政EMS、FedEx、DHL）寄送到 IRS 的指定地址。使用可追蹤的郵寄方式非常重要，以確保你的重要文件不會遺失。
郵寄地址（請以當年1040-NR表格說明上的最新地址為準）：
Department of the Treasury
Internal Revenue Service
Austin, TX 73301-0215
U.S.A.
寄出後，就是漫長的等待了。IRS 的處理速度較慢，退稅流程通常需要6個月到1年不等的時間。IRS 會以支票的形式將退稅款寄到你在 1040-NR 表格上填寫的地址。
Firstrade退稅常見問題 FAQ
Q：所有外國投資人都需要填 W-8BEN 表格嗎？
A：是的，只要你不是美國稅務居民，並在美國券商開戶投資，都應該要填寫 W-8BEN 表格。這份文件是你主張外國身份、享受稅務優惠（如資本利得免稅）的法律基礎。若不提交，券商可能會對你的所有交易收入（包含賣股利潤）採用更高的預扣稅率。
Q：如果忘記填寫或更新 W-8BEN 表格會怎麼樣？
A：後果可能很嚴重。首先，你的帳戶可能會被視為「美國來源不明帳戶」，導致券商對你的股息、利息甚至賣股總金額（Gross Proceeds）進行懲罰性的預扣稅。其次，你的帳戶功能可能會受到限制，例如無法進行新的交易。因此，保持 W-8BEN 表格的有效性至關重要。
Q：Firstrade 退稅大概需要多久時間？
A：要有心理準備，這是一場耐力賽。從你將文件寄出給美國國稅局（IRS）開始計算，整個審核與退款流程通常需要6個月到1年，甚至更長的時間。處理速度取決於 IRS 當年的案件量與處理效率。寄出文件後，請耐心等待，並妥善保管你的郵寄追蹤碼。
Q：除了 Firstrade，其他券商的退稅流程也一樣嗎？
A：大同小異。無論你使用哪家美國券商（如嘉信、TD Ameritrade、IB等），申請股息退稅的核心邏輯都是一樣的：向券商索取 1042-S 表格，然後自己填寫 1040-NR 表格郵寄給 IRS。主要差異可能在於各家券商提供 1042-S 表格的介面與時間點略有不同，但最終的申報流程與文件都是標準化的。
結論
搞懂美股股息稅的遊戲規則，並確實掌握W-8BEN表格的重要性，是每位成熟的美股投資者都該具備的知識。雖然申請Firstrade退稅的過程需要花費一些時間和精力準備文件與郵寄，但能夠將原本會被默默扣除的30%稅款全數討回，對於提升長期投資的總報酬率有著實質的幫助。這不僅是節稅，更是對自己投資權益的捍衛。希望本篇的詳細教學，能幫助你順利完成退稅申請，讓你的美股存股之路走得更穩健、更有效益。現在，不妨就登入你的Firstrade帳戶，檢查一下你的W-8BEN表格是否還在有效期內吧！