領到股利原本是件開心的事，但隨之而來的股利所得稅、五花八門的股利報稅方式，再加上令人頭痛的二代健保補充保費股利規定，總讓你一個頭兩個大嗎？別擔心，這份為台灣投資人量身打造的指南，將帶你從頭了解股利報稅的全貌，深入分析合併與分離課稅的優劣，並教你如何合法節稅、順利領到股利退稅，讓每一分辛苦賺來的股利收入，都能發揮最大效益。📈
認識股利所得稅：為何領股利要報稅？
當我們投資一家公司（買進該公司股票），公司賺錢後，會將一部分利潤以「股利」的形式回饋給股東們。對政府來說，這筆股利收入是你的「年度所得」之一，因此需要納入稅收體系進行申報。在台灣，這套制度主要圍繞著兩大核心稅費：綜合所得稅與二代健保補充保費。
現金股利與股票股利，都要納入所得嗎？
答案是：都要！ 不論你收到的是哪一種形式的股利，都必須申報。不過它們的計算基礎不同：
- 現金股利：又稱「股息」，這是最直接的形式。公司直接發現金到你的證券戶頭，收到的金額就是你的所得額。例如，收到10,000元現金股利，所得額就是10,000元。
- 股票股利：公司不發現金，而是發放股票。雖然你沒有直接拿到錢，但這些股票有其價值。稅法規定，股票股利的所得額是以股票的「面額」計算，台灣上市櫃公司股票面額通常為每股10元。例如，你獲配100股的股票股利，你的所得額就是 100股 × 10元/股 = 1,000元。
兩大核心稅費：所得稅與二代健保補充保費
領取股利時，你會面臨兩種主要的費用：
- 綜合所得稅：這是最主要的稅負。你的股利收入會被計入年度綜合所得總額中，並根據你選擇的股利報稅方式（合併或分離）來決定最終稅額。
- 二代健保補充保費：當你「單筆」股利收入超過一定門檻時，會被額外課徵一筆費用，這筆錢是用來挹注健保財務的。這是一個容易被忽略的隱藏成本，特別是對存股族影響巨大。
領取股利後，您主要會面臨綜合所得稅與二代健保補充保費這兩項費用。
了解這些基本概念後，我們才能進一步探討如何選擇最有利的報稅方案。根據財政部稅務入口網的說明，正確申報股利所得是每位國民應盡的義務。
股利報稅方式二選一：合併計稅 vs. 分離課稅
台灣的股利所得稅制提供兩種申報方式，讓納稅人可以根據自身情況選擇最節稅的方案。這兩種方式分別是「合併計稅」與「分離課稅」，規則與適用對象大不相同。
一張圖看懂：合併計稅將所有所得加總計算，分離課稅則將股利獨立以28%稅率計算。
【合併計稅】詳解：適合誰？如何計算8.5%可抵減稅額？
合併計稅是將你的全部股利所得，與薪資、租金、利息等其他各類所得全部加總，計算出「綜合所得淨額」，然後依照對應的稅率級距（5%, 12%, 20%, 30%, 40%）計算應納稅額。
這種方式最大的亮點在於「可抵減稅額」。
- 計算方式：股利所得金額 × 8.5% = 可抵減稅額
- 抵減上限：每一申報戶最高可抵減 80,000元
這筆「可抵減稅額」可以直接扣抵你的應納稅額，如果扣完還有剩，甚至可以退稅！
✅ 適合對象：
- 小資族與社會新鮮人：綜合所得稅適用稅率為 5% 或 12% 的族群。因為8.5%的抵減率高於你的所得稅率，選擇合併計稅幾乎穩賺不賠。
- 退休族或無業者：本身應納稅額很低，甚至不用繳稅的人。這筆8.5%的可抵減稅額，很可能變成一筆額外的「退稅紅包」。
【分離課稅】詳解：適合誰？單一稅率28%怎麼算？
分離課稅則是一種截然不同的概念。它是將你的全部股利所得獨立出來，用一個固定的稅率 28% 直接計算稅額，算出來的稅金再跟你「其他所得」の應納稅額相加，就是你總共要繳的稅。
選擇這種方式，股利所得就不再計入你的綜合所得總額，也因此不會有8.5%的可抵減稅額。
✅ 適合對象：
- 高所得族群：綜合所得稅適用稅率高達 30% 或 40% 的大戶。與其讓股利併入所得後被課徵30%或40%的重稅，不如選擇分離課稅，鎖定在28%的稅率，反而比較划算。
- 股利收入極高者：即使所得稅率在20%，但若股利收入極高，導致8.5%的可抵減稅額超過8萬上限時，也需要試算比較，分離課稅或許更有利。
決策圖表：一張圖看懂你的所得級距該選哪種報稅方式
為了讓你更一目了然，下表直接整理了不同所得稅率級距的投資人，應該如何選擇最有利的股利報稅方式：
| 綜合所得稅適用稅率 | 所得淨額區間（2026年預估） | 建議報稅方式 | 原因分析 |
|---|---|---|---|
| 5% | 0 ~ 590,000元 | 合併計稅 | 8.5% 抵減率 > 5% 稅率，穩拿退稅或減稅。 |
| 12% | 590,001 ~ 1,330,000元 | 合併計稅 | 8.5% 抵減率雖低於12%稅率，但仍有減稅效果。 |
| 20% | 1,330,001 ~ 2,660,000元 | 需試算 | 臨界點，需根據股利收入與抵減上限試算決定。 |
| 30% | 2,660,001 ~ 4,980,000元 | 分離課稅 | 28% 稅率 < 30% 稅率，較為划算。 |
| 40% | 4,980,001元以上 | 分離課稅 | 28% 稅率 < 40% 稅率，節稅效果顯著。 |
如何拿到股利退稅？小資與退休族必學的節稅心法
談到股利退稅，這絕對是小資族與退休族最關心的一環。所謂的退稅，本質上就是你預繳的稅或可抵減的稅，超過了你實際應該要繳的稅，政府自然會把多收的錢退還給你。利用合併計稅的8.5%抵減額，就是創造退稅機會的關鍵。
股利退稅資格是什麼？年收入多少以下有機會退稅？
能否退稅的核心判斷標準是：「可抵減稅額」是否大於「應納稅額」。
基本上，只要你當年度的綜合所得淨額為0，或是算出來的應納稅額低於股利的可抵減稅額，就有非常高的機會能拿到退稅。常見符合資格的族群包括：
- 免稅或所得極低的退休族
- 在學無固定收入的學生
- 全職家庭主婦/主夫
- 剛出社會，年收入不高且免稅額、扣除額較多的年輕人
簡單來說，只要你的年收入低於「免稅額 + 標準/列舉扣除額 + 特別扣除額」的總和，就幾乎都能符合退稅資格。
案例試算：用合併計稅算出您能退多少稅金
讓我們用一個實際例子來感受一下股利退稅的魔力：
假設一位退休的陳伯伯，他沒有其他收入，唯一的所得來源是存股多年的台積電，今年領到股利總額20萬元。他單身，符合2026年免稅額9.7萬、標準扣除額13.1萬的資格。
- 計算綜合所得總額： 股利所得 200,000元
- 計算所得淨額： 200,000 (所得) – 97,000 (免稅額) – 131,000 (標扣額) = -28,000元。所得淨額小於0，以0計算。
- 計算應納稅額： 所得淨額 0元 × 5% (稅率) = 0元。 陳伯伯完全不用繳稅。
- 計算可抵減稅額： 200,000 (股利) × 8.5% = 17,000元。
- 計算最終退稅金額： 0 (應納稅額) – 17,000 (可抵減稅額) = -17,000元。
最終結果，陳伯伯不但一毛錢的稅都不用繳，還可以從國稅局那邊領到 17,000元 的退稅金！這就是善用股利報稅規則帶來的絕佳好處。對於希望透過投資創造現金流的存股族來說，理解並善用這些節稅技巧至關重要，可參考更多關於2026股利報稅懶人包：股息所得稅與二代健保，合併或分離課稅哪個 …的詳細分析。
避開隱藏成本：二代健保補充保費是什麼？
除了所得稅，另一個會侵蝕你股利收入的就是「二代健保補充保費」。這筆費用是在你每次收到特定收入（包括股利）時，由發放單位直接預先扣繳，計算方式相對單純，但若不注意，也會是一筆不小的開銷。
單筆股利超過2萬元就要扣繳！2.11%補充保費計算方式
二代健保補充保費的起徵點與費率規定如下：
- 起徵點：「單次」給付的股利金額達 新台幣20,000元（含）以上。
- 費率： 2.11%
- 扣繳上限：單次給付金額超過1,000萬元時，以1,000萬元計算。
最重要的關鍵字是「單次」。舉例來說，你持有A公司與B公司的股票：
- A公司今年發放股利 19,000元 给你 ➡️ 免扣補充保費。
- B公司今年發放股利 25,000元 给你 ➡️ 需要扣繳 25,000元 × 2.11% = 528元 的補充保費。
即使你整年股利總收入破百萬，但只要「沒有任何一家公司」的「單次」股利發放超過2萬元，你就完全不用繳這筆費用。
存股族必學！3個合法規避二代健保補充保費的方法
對於持股集中、每年領取大額股利的存股族，這筆2.11%的費用累積下來也相當可觀。以下提供三個合法的規避策略：
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- 分散持股，降低單筆股利：
這是最根本的方法。與其重壓單一檔股票，不如將資金分散到5至10檔不同的績優股。這樣可以有效將每家公司發放的「單筆股利」壓低在2萬元的門檻以下。 - 選擇季配息或月配息的ETF：
近年來，高股息ETF紛紛改成季配息或月配息。這樣做的好處是將原本一年發一次的大筆股利，分散成4次或12次發放。例如，原本年領4萬股利會被扣錢，但若改成季配，每次只領1萬元，就完全閃過了課徵門檻。
- 分散持股，降低單筆股利：
- 在除權息前賣出股票：
這是一種較為主動的操作策略。投資人可以在公司除權息基準日之前，先將股票賣出，等除權息結束、股價回落後再買回來。這樣做雖然可以100%規避股利所得稅與補充保費，但需要承擔股價波動風險與一買一賣的交易手續費成本。
FAQ 常見問題
Q：ETF的配息也要繳股利所得稅和二代健保嗎？
A：是的，絕大多數情況下需要。如果該ETF的成分股主要來自台灣上市櫃公司（如0050、0056、00878），其配息來源屬於「股利所得」，稅務規則就和一般股票完全相同，需要納入股利所得稅計算，單筆配息超過2萬元也要繳納二代健保補充保費。
Q：如果我的股利收入不高，可以不報稅嗎？
A：不可以。無論收入高低，只要有股利收入，就必須依法申報。國稅局的資料庫非常完善，公司發放股利時都會通報，你不申報，稅務機關也會知道。誠實申報是最好的做法，況且如果你的收入不高，透過合併計稅反而有機會領到退稅，不申報等於是放棄了自己的權益。
Q：如果忘記申報股利所得會面臨什麼罰則？
A：若被國稅局查獲有漏報情形，除了需要補繳原本該繳的稅款外，還可能被處以所漏稅額2倍以下的罰鍰。如果是無心之過，在未經檢舉、未經調查前自動補報，雖然仍需補稅，但可以免除罰鍰，僅需支付利息。
Q：股票股利怎麼計算課稅金額？
A：股票股利的課稅基礎是按照「股票面額10元」計算。假設你持有某公司股票，獲配了500股的股票股利，那麼在申報所得稅時，這筆股利的所得金額就是 500股 × 10元 = 5,000元。你會用這5,000元去計算所得稅與判斷是否需要繳納二代健保補充保費。
Q：二代健保的補充保費有扣繳上限嗎？
A：有的。針對「單次」給付金額，補充保費的計算基礎最高上限為新台幣1,000萬元。也就是說，即使你一次領到2,000萬的現金股利，用來計算補充保費的金額仍然是1,000萬元，單次最多會被扣繳 1,000萬 × 2.11% = 211,000元。
結論
總結來說，選擇最適合的股利報稅方式是存股族放大收益的關鍵。透過本文的解析，相信你已掌握合併計稅與分離課稅的選擇技巧，並了解如何利用規則爭取股利退稅，以及規避二代健保補充保費股利的具體方法。報稅季來臨前，花點時間檢視您的年度所得與股利結構，選擇對您最有利的股利所得稅申報策略，才能讓您的投資效益最大化。