虛擬貨幣獲利，我到底要不要報稅？秒懂台灣課稅現況
最近幾年，從比特幣到各種新奇的迷因幣，虛擬貨幣的風潮席捲全台。你可能也跟上了這波熱潮，看著帳戶裡的數字跳動，心情跟著起伏。但當賺到錢，一個很現實的問題就來了：「用虛擬貨幣賺的錢，到底要不要繳稅？」尤其在經歷過 FTX 這種大型交易所倒閉的震撼教育後，大家對於資產的安全性與合規性，肯定都多了一份警惕。先說結論：要！在台灣，虛擬貨幣的交易獲利是需要申報所得稅的。
別聽到「課稅」兩個字就頭痛！其實，搞懂虛擬貨幣課稅的邏輯並不複雜。你可以把它想像成跟買賣股票、基金，甚至是海外房地產一樣，都是一種投資行為。只要有獲利，就可能需要納入你的年度所得中來申報。政府的態度也很明確，雖然目前還沒有像「證券交易所得稅」那樣的專法，但財政部早在 2021 年就給出了指導原則，將加密貨幣的買賣損益歸類在「財產交易所得」的範疇內。
💡 MamMon 小提示：
簡單來說，國稅局看的是你「有沒有將獲利換回新台幣」。只要你的虛擬貨幣交易有產生已實現的獲利（也就是賣掉換成法幣），並且有金流回到台灣的銀行帳戶，那就絕對在國稅局的雷達範圍內。別抱持僥倖心態喔！
搞懂關鍵數字：虛擬貨幣所得怎麼算？
了解要報稅後，下一步就是「怎麼算」。這部分是最多人卡關的地方，但只要抓住幾個關鍵數字，一切就豁然開朗。台灣目前的稅制，會根據你的「所得來源地」來決定計算方式。簡單說，就是看你用來交易的虛擬貨幣交易所是境內的還是境外的。
這兩種路徑的稅務計算方式差異很大，尤其牽涉到一個關鍵的「基本所得額」（俗稱最低稅負制）。以下我用一個簡單的表格，讓你一眼看懂：
| 項目 | 海外所得（多數情況） | 境內所得（如台灣交易所） |
|---|---|---|
| 所得分類 | 海外財產交易所得 | 財產交易所得 |
| 計算方式 | （賣出價 – 買入成本 – 手續費） x 匯率 | （賣出價 – 買入成本 – 手續費） |
| 申報門檻 | 同一申報戶全年海外所得合計達 新台幣100萬元 | 有獲利就應申報，併入綜合所得總額 |
| 課稅門檻 | 基本所得額超過 新台幣750萬元（2025年申報2024年適用） | 併入綜合所得總額後，按級距稅率 (5%~40%) 計算 |
| 優勢 | 免稅額度高，適合高資產族群 | 虧損可扣抵未來三年的財產交易所得 |
| 範例情境 | 在幣安(Binance)、OKX等國際交易所交易 | 在台灣的MaiCoin、BitoPro等交易所交易 |
從上表可以清楚看到，對於大多數使用國際交易所的台灣投資人來說，你的獲利屬於「海外所得」。這代表你有一個相當高的免稅「護城河」。只要你整個家庭（同一申報戶）全年度的海外總所得沒有超過100萬台幣，你甚至連申報的義務都沒有。就算超過了100萬，只要你的「基本所得額」沒有超過750萬的門檻，也還不需要繳稅。這對於一般散戶投資人來說，其實是相對友善的規定。
推薦文章：
台灣虛擬貨幣課稅的兩大路徑：海外所得 vs. 境內所得
上面提到了海外與境內所得的區別，這也是在規劃加密貨幣報稅台灣策略時最重要的分水嶺。讓我們更深入地探討這兩者的實際操作意涵。
🛡️ 海外所得：高免稅額的大門
絕大多數的台灣幣圈玩家，使用的都是像幣安（Binance）、OKX、Bybit 這類的國際大型交易所。這些交易所的主體都註冊在海外，因此，你在上面進行交易產生的獲利，理所當然被歸類為「海外財產交易所得」。
- 優點： 最大的好處就是高免稅額。前面提到的100萬申報門檻與750萬課稅門檻，讓大部分人的交易獲利都能安然過關。
- 注意事項： 海外所得的虧損，是「不能」拿來抵銷國內所得的。這點要特別記住。此外，「海外所得」不只是指虛擬貨幣，還包含海外的股息、租金收入等，計算時要全部加總起來看。
🏠 境內所得：併入綜所稅的直路
如果你是透過在台灣合法登記，並完成金管會洗錢防制聲明的交易所（例如：MaiCoin、BitoPro、ACE），那麼你的交易獲利就會被視為「境內財產交易所得」。
- 計算方式： 這種所得沒有特別的免稅額，會直接併入你每年的綜合所得總額中（例如你的薪資、利息、租金收入等），然後依照你的所得級距（5%, 12%, 20%, 30%, 40%）來課稅。
- 優點： 境內交易最大的好處是，如果今年你交易虛擬貨幣產生了虧損，這個虧損金額可以往後「三年內」，用來抵扣同樣屬於「財產交易所得」的獲利。例如你今年幣圈賠錢，但賣房子賺錢，兩者就可以互抵，達到節稅效果。
FTX受災戶必看：投資虧損可以抵稅嗎？🚨
說到虧損，就不能不提震撼幣圈的 FTX 事件。很多人在 FTX 裡投入了大量資產，一夕之間化為烏有。這筆巨大的虧損，是否能為你在報稅時爭取一點空間呢？這就得看你的FTX虧損抵稅情況。
根據財政部的解釋，如果你能提出「有效證明」，證實這筆資產確實已經無法取回，那麼這筆虧損就有機會被認定為「海外財產交易損失」。
要如何證明？這就是難點所在。你需要準備：
- 原始投資證明： 當初投入資金的匯款紀錄、交易所的入金紀錄等。
- 持有資產證明： FTX 平台上的資產截圖、對帳單等。
- 損失證明： 最關鍵的一步！你需要有官方文件，例如 FTX 破產管理團隊發出的債權人通知、法院的破產裁定文件，或是任何能證明你的資產已確定無法追回的法律文件。
雖然海外虧損不能抵國內所得，但如果你同年度還有「其他海外財產交易所得」（例如賣掉海外股票賺錢），那 FTX 的虧損就可以拿來與之互抵，減少你的海外所得總額。雖然程序繁瑣，但對於高資產人士來說，仍是值得一試的節稅途徑。
🛡️ 延伸思考：
這也提醒了我們分散風險的重要性。將資產放在不同的交易所，並且定期將部分獲利轉回冷錢包或出金，才是長期在幣圈生存的智慧。想了解更多關於加密貨幣的投資策略？可以參考我們的加密貨幣投資專欄。
推薦文章：
迎戰報稅季！虛擬貨幣投資者應準備的資料清單 ✅
不論你是獲利還是虧損，平時養成記錄交易的習慣至關重要。等到報稅季來臨時，才不會手忙腳亂。以下是一份建議你平常就準備好的資料清單：
- ✅ 交易紀錄： 從交易所導出完整的交易歷史紀錄（CSV檔），包含買入/賣出的幣種、價格、數量、時間。
- ✅ 出入金紀錄： 所有法幣出入金的水單或銀行對帳單。這是證明資金流向的鐵證。
- ✅ 成本計算： 清楚記錄每一筆交易的成本價。如果你交易頻繁，可以考慮使用一些鏈上工具或記帳軟體輔助。
- ✅ 匯率紀錄： 如果是海外所得，需要記錄將獲利換算成新台幣時的匯率。可以參考台灣銀行的每日告牌匯率作為依據。
把這些資料整理好，報稅時才能精準計算出你的虛擬貨幣所得稅，做到不漏報、不溢繳。
未來趨勢：台灣虛擬貨幣稅法會如何發展？
目前台灣對虛擬貨幣的課稅是依循現有的稅法框架，但放眼全球，各國都在加速制定更明確的加密貨幣監管與稅收法規。主導全球洗錢防制標準的「防制洗錢金融行動工作組織」（FATF）不斷推出新指引，要求各國對虛擬資產服務提供商（VASP）進行更嚴格的監管，其中就包括了資訊透明化。
可以預見，未來台灣的相關法規只會越來越清晰、嚴格。國稅局透過金融機構（包含台灣的交易所）掌握金流的能力也會越來越強。因此，建立正確的報稅觀念，誠實申報，不僅是國民應盡的義務，更是保護自己資產的長久之計。如果你對於稅務申報有任何疑問，最好的方式還是諮詢專業的會計師或財政部國稅局。
結論
總結來說，虛擬貨幣課稅在台灣已經是現在進行式。身為一個聰明的投資人，我們不僅要追求市場上的獲利，更要懂得如何合法合規地處理稅務問題。記住海外所得與境內所得的關鍵區別，善用 750 萬的最低稅負制免稅額度，並養成記錄交易的好習慣。當你把這些規則都摸透了，報稅就不再是壓力，而是你投資佈局中，一個穩健且專業的收尾動作。
虛擬貨幣課稅常見問題 (FAQ)
玩NFT賺到的錢也要課稅嗎？
是的。NFT（非同質化代幣）的買賣獲利，與一般加密貨幣一樣，同屬「財產交易所得」。其課稅方式完全比照前文所述的原則，根據你使用的交易平台（OpenSea、LooksRare 等多為海外）來判斷是海外還是境內所得，並依此計算稅額。
我用「挖礦」賺到的比特幣，該怎麼報稅？
「挖礦」所得的認定比較特別。如果你是個人戶，國稅局傾向將其認定為「其他所得」，應在你賣出挖到的幣、換取法幣時，以當時的市價作為所得額申報。如果你是成立公司大規模挖礦，那就會被視為營業收入，需開立發票並申報營利事業所得稅。
如果我都是幣幣交易，從沒換成台幣，也要報稅嗎？
理論上，每次「幣幣交易」（例如用比特幣換以太幣）都構成一次財產的交換，應計算損益。但實務上，國稅局目前追查的重點在於「法幣出入金」的軌跡。因此，大多數人是在將虛擬貨幣轉換為新台幣，並匯入台灣銀行帳戶的那一刻，才進行所得的計算與申報。不過，隨著法規完善，未來對幣幣交易的查核也可能趨嚴。
在台灣，用虛擬貨幣支付商品或服務，需要處理稅務嗎？
需要。當你用虛擬貨幣（例如比特幣）去購買一杯咖啡時，這個行為在稅法上會被拆解成兩動：一是「賣出」你的比特幣，二是「買入」那杯咖啡。你需要就「賣出」比特幣的行為計算財產交易損益。如果你的比特幣購入成本是100元，而支付當下它價值120元，那你就產生了20元的財產交易所得。